Bijlage Toelichtingen Reserves en voorzieningen

Besluit instelling Voorziening   RB 2018-010 Meerjaren onderhoudsplan civiele objecten en wegen 2018-2027.
Aard van de Voorziening   Voorziening Planmatig Onderhoud.

Programma              2. Leefbaar Venlo
Team                            Realisatie en beheer openbare ruimte

Doelstelling
Deze voorziening dient ter dekking van de kosten voor groot onderhoud van de wegen in de gemeente Venlo.

Onderbouwing
Het beoogde maatschappelijke resultaat van onderhoud aan wegen is, een schone, duurzame, bereikbare en veilige omgeving te handhaven en kapitaalsvernietiging bij asfaltverhardingen te voorkomen Het benodigde budget voor planmatig onderhoud wordt bepaald op basis van de landelijk erkende CROW-methodiek voor weginspecties met inachtneming van het vastgestelde kwaliteitsniveau.
De raad heeft met vaststelling van het meerjarenonderhoudsplan 2018-2027 besloten het onderhoud van het wegennet minimaal te laten voldoen aan kwaliteitsniveau C.
Het meerjaren Onderhoudsplan Wegen wordt driejaarlijks geactualiseerd.  Ontwikkeling van de onderhoudsbehoeftes en het benodigd onderhoudsbudget wordt in die bijstelling opgenomen. De eerstvolgende actualisatie wordt uiterlijk in februari 2021 aan de raad voorgelegd.

Volume
De begrote storting in de voorziening voor de periode 2018-2027 bedraagt in totaal € 38.655.000.
Voeding
Via een structurele storting gebaseerd op het Meerjaren onderhoudsplan Wegen 2018-2027.
Looptijd
Onbepaalde looptijd. De voorziening wordt elke 5 jaar bezien bij de actualisatie van het beheerplan.

Besluit instelling Voorziening    RB 2015-055 MJP onderhoud gebouwen en kunstwerken 2016-2025
Besluit opheffing Voorziening   FinRap 2023
Aard van de Voorziening   Voorziening Planmatig Onderhoud.

Programma              Algemene middelen
Team                            Grondbedrijf en Vastgoed

Doelstelling
Dekking van de onderhoudskosten die volgens het groot onderhoudsschema jaarlijks noodzakelijk zijn.

Onderbouwing
Het benodigde budget voor planmatig onderhoud van de gemeentelijke gebouwen wordt bepaald op basis van inspectie resultaten met inachtneming van de vastgestelde kwaliteitsniveaus. De inspectie methodiek is landelijk uniform. De kostenramingen van de onderhoudsmaatregelen zijn op marktconformiteit getoetst. Het meerjaren inzicht in de kosten is daardoor betrouwbaar. Driejaarlijks worden alle gebouwen geïnspecteerd. De jaarlijks uit te voeren onderhoudsmaatregelen vloeien voort uit deze inspecties. De inspectie resultaten worden eveneens gebruikt om het meerjaren onderhoudsplan te actualiseren. De stand van de voorziening is gebaseerd op groot onderhoud. De werkelijke realisatie (onttrekking) is hiervoor  gecorrigeerd ten gunste of laste van de exploitatiebudgetten met de kosten van correctief onderhoud.

In oktober 2022 heeft de raad het nieuwe beheerplan onderhoud gemeentelijke gebouwen 2023-2027 vastgesteld en in november 2022 de bijhorende begroting.

Volume Conform onderhoudsplan.
Voeding Het te investeren bedrag wordt gevoed via de exploitatie.

Besluit instelling voorziening   RB 2015-055 MJP onderhoud gebouwen en kunstwerken 2016-2025
Besluit opheffing voorziening   FinRap 2023
Aard van de voorziening   Voorziening Planmatig Onderhoud

Programma              1. Gezond en actief Venlo
Team                            Grondbedrijf en Vastgoed

Doelstelling
Deze voorziening is ingesteld ten behoeve van planmatig onderhoud sportgebouwen.

Onderbouwing
Het benodigde budget voor planmatig onderhoud van de gemeentelijke gebouwen wordt bepaald op basis van inspectie resultaten met inachtneming van de vastgestelde kwaliteitsniveaus. De inspectie methodiek is landelijk uniform. De kostenramingen van de onderhoudsmaatregelen zijn op marktconformiteit getoetst. Het meerjaren inzicht in de kosten is daardoor betrouwbaar. Driejaarlijks worden alle gebouwen geïnspecteerd. De jaarlijks uit te voeren onderhoudsmaatregelen vloeien voort uit deze inspecties. De jaarlijkse inspectie resultaten worden eveneens gebruikt om het meerjaren onderhoudsplan te actualiseren. De stand van de voorziening is gebaseerd op groot onderhoud. De werkelijke realisatie (onttrekking) is hiervoor gecorrigeerd ten gunste of laste van de exploitatiebudgetten met de kosten van correctief onderhoud.

In oktober heeft de raad het nieuwe beheerplan onderhoud gemeentelijke gebouwen 2023-2027 vastgesteld en in november de bijhorende begroting.

Volume Conform onderhoudsplan.
Voeding Het te investeren bedrag wordt gevoed via de exploitatie

Besluit instelling voorziening   RB 2015-055 MJP onderhoud gebouwen en kunstwerken 2016-2025
Besluit opheffing voorziening   FinRap 2023
Aard van de voorziening   Voorziening Planmatig Onderhoud

Programma              5. Centrumstad Venlo
Team                            Grondbedrijf en Vastgoed

Doelstelling
Dekking van de onderhoudskosten die volgens het groot onderhoudsschema jaarlijks noodzakelijk zijn.

Onderbouwing
Het benodigde budget voor planmatig onderhoud van de gemeentelijke gebouwen wordt bepaald op basis van inspectie resultaten met inachtneming van de vastgestelde kwaliteitsniveaus. De inspectie methodiek is landelijk uniform. De kostenramingen van de onderhoudsmaatregelen zijn op marktconformiteit getoetst. Het meerjaren inzicht in de kosten is daardoor betrouwbaar. Driejaarlijks worden alle gebouwen geïnspecteerd. De jaarlijks uit te voeren onderhoudsmaatregelen vloeien voort uit deze inspecties. De jaarlijkse inspectie resultaten worden eveneens gebruikt om het meerjaren onderhoudsplan te actualiseren. De stand van de voorziening is gebaseerd op groot onderhoud. De werkelijke realisatie (onttrekking) is hiervoor gecorrigeerd ten gunste of laste van de exploitatiebudgetten met de kosten van correctief onderhoud.

In oktober heeft de raad het nieuwe beheerplan onderhoud gemeentelijke gebouwen 2023-2027 vastgesteld en in november de bijhorende begroting.

Volume: Conform onderhoudsplan.
Voeding: Het te investeren bedrag wordt gevoed via de exploitatie.

Besluit instelling Voorziening   RB 2021-010 Financiële actualisatie GRP 2021-2031
Aard van de Voorziening   Voorziening Planmatig Onderhoud

Programma              2. Leefbaar Venlo
Team                            Realisatie en beheer openbare ruimte

Doelstelling
Ter dekking van de onderhoudskosten rioleringen conform het Gemeentelijk rioleringsplan Venlo.

Onderbouwing
Om jaarlijkse schommelingen in het riooltarief te voorkomen, is naast de voorziening GRP+ een egalisatievoorziening GRP+ ingesteld. De kosten voor instandhouding en watertaken zijn beide als planmatig aan te merken en worden gefinancierd uit de voorziening GRP+. Het correctieve onderhoud, de overige lasten met betrekking tot riolering zijn in de exploitatie opgenomen. Het exploitatieresultaat wordt gedoteerd/onttrokken aan de egalisatievoorziening. Voor het Gemeentelijk RioleringsPlan is het van belang dat voldoende inzicht bestaat in de omvang van de maatregelen die gemoeid zijn met de uitvoering van het beschreven beleid. Een raming van de kosten van deze maatregelen, levert een beeld op van de benodigde middelen die vervolgens kunnen worden vertaald in een kostendekkende rioolheffing. De rioolheffing bestaat uit een vast tarief voor alle belastingplichtigen en een variabel tarief voor gebruikers die meer dan 1000 m3 afvalwater per jaar afvoeren.

Volume Conform rioleringsplan.
Voeding Middels jaarlijkse dotatie op basis van het GRP.

Besluit instelling voorziening   RB 2015-055 MJP onderhoud gebouwen en kunstwerken 2016-2025
Besluit opheffing voorziening   FinRap 2023
Aard van de voorziening   Voorziening Planmatig Onderhoud

Programma             2. Leefbaar Venlo
Team              Grondbedrijf en Vastgoed

Doelstelling
Deze voorziening is ingesteld ten behoeve van planmatig onderhoud kunstwerken in de openbare ruimte.

Onderbouwing
Gemeente Venlo heeft diverse stadsbeelden, kunstobjecten en fonteinen in eigendom. Het beheren, onderhouden en reinigen van deze objecten is een verantwoordelijkheid van de gemeente.

Volume  De voorziening mag niet negatief lopen.
Voeding Het te investeren bedrag wordt gevoed via de exploitatie .

Besluit instelling voorziening     RB 2018-010 Uitwerking Meerjaren Onderhoudsplan Civiele Objecten en Wegen.
Aard van de voorziening                Voorziening Planmatig Onderhoud.

Programma              2. Leefbaar Venlo
Team                            Realisatie en beheer openbare ruimte

Doelstelling
Deze voorziening dient ter dekking van de kosten voor groot onderhoud van de civiele objecten in de gemeente Venlo.

Onderbouwing
Civiele objecten maken onderdeel uit van de openbare ruimte en zijn overal in de woonomgeving aanwezig. Onder ‘civiele objecten’ vallen civieltechnische bouwwerken zoals bruggen, viaducten, sluizen, tunnels, duikers, trappen, steigers, kademuren en damwanden, etc.
Het beoogde maatschappelijke resultaat van onderhoud aan civiele objecten, is het beheren en in standhouden van een aantrekkelijke, hele en veilige leefomgeving. Het benodigde budget voor planmatig onderhoud wordt bepaald op basis van inspectie resultaten met inachtneming van de vastgestelde kwaliteitsniveaus.
De raad heeft met vaststelling van het meerjarenonderhoudsplan besloten het onderhoud van civiele objecten in de periode 2018-2027 op het instandhoudingsniveau te brengen. De tunnel onder het Koninginneplein wordt als enige uitzondering hierop, op het welstandsniveau onderhouden.
Het meerjaren Onderhoudsplan Civiele Objecten wordt driejaarlijks bijgesteld aan de hand van inspecties. Ontwikkeling van de onderhoudsbehoeftes en het benodigd onderhoudsbudget wordt in die bijstelling opgenomen.

Volume
De begrote storting in de voorziening voor de periode 2018-2027 bedraagt in totaal € 1.558.700.
Voeding
Via een structurele storting gebaseerd op het Meerjaren onderhoudsplan Civiele Objecten 2018-2027.
Looptijd
Onbepaalde looptijd. De voorziening wordt elke 5 jaar bezien bij de actualisatie van het beheerplan.

Besluit instelling voorziening     RB 2018-061 Begroting 2019-2022
Aard van de voorziening                Voorziening Planmatig Onderhoud

Programma              1. Gezond en actief Venlo
Team                            Buitendienst en beheer sportexploitatie

Doelstelling
De combinatie van het vaststellen van een minimum onderhoudsniveau en het vormen van een voorziening voor groot onderhoud zorgt voor het vergroten van transparantie naar college en raad ten aanzien van onderhoud buitensport.

Onderbouwing
De jaarlijkse gelijkmatige dotatie vangt schommelingen in de lasten van het onderhoud aan de sportvelden op. Door deze systeemwijziging en het opstellen van een tienjarig onderhoudsplan wordt voldaan aan het door de gemeenteraad vastgestelde beleidskader ‘Reserves en Voorzieningen’.

Volume  € 557.000 per jaar

Voeding Uit baten en lasten bedrijfseenheid 301395 Buitensportaccommodaties .

Looptijd Meerjaren onderhoud plan Buitensport Venlo 2019-2028.

Besluit instelling voorziening     RB 2019-045 Beheervisie Gemeentelijke begraafplaatsen
Aard van de voorziening                Voorziening Planmatig Onderhoud

Programma              2. Leefbaar Venlo
Team                            Buitendienst en Beheer Sportexploitatie

Doelstelling
De groene en grijze cultuurhistorie op de Venlose begraafplaatsen op waarde houden en te onderhouden.

Onderbouwing
Het onderhoudsniveau van de begraafplaatsen is formeel vastgesteld op het hoogste niveau. Door het opstellen van een meerjarenonderhoudsplan in combinatie met het instellen van een voorziening krijgt de Raad inzicht in en sturingsmogelijkheden op de onderhoudstoestand en de inzet van middelen. Met de financiële middelen uit de voorziening borgen we het behoud van de cultuurhistorische waarden. Financiering van het meerjarenplan onderhoud gebeurt binnen de begraafplaats begroting. Ondanks de transparantie via een meerjarenplan onderhoud zullen we niet in staat zijn met de nu beschikbare middelen de huidige beeldkwaliteit te verhogen.

Volume € 40.000 per jaar
Voeding Uit baten en lasten bedrijfseenheid 302050  Begraven  
Looptijd 10 jaar.

Besluit instelling voorziening   RB 2022-057 Beheerplan onderhoud gemeentelijke gebouwen 2023-2027
Aard van de voorziening   Voorziening Planmatig Onderhoud

Programma            2. Leefbaar Venlo
Team               Grondbedrijf en Vastgoed

Doelstelling
Deze voorziening is ingesteld ter dekking van de kosten voor groot onderhoud van het vastgoed in eigendom van de gemeente Venlo.

Onderbouwing
De voorziening Groot Onderhoud Vastgoed is gebaseerd op het ‘Beheerplan onderhoud gemeentelijke gebouwen 2023-2027’. In het uitgavenpatroon van het beheerplan is rekening gehouden met inflatie. Het beheerplan mag maximaal vijf jaar oud zijn ten opzichte van het verslagleggingsjaar. Het benodigde budget voor planmatig onderhoud van de gemeentelijke gebouwen wordt bepaald op basis van de NEN 2767 inspectiemethodiek en de BOEI-methodiek, met inachtneming van het vastgestelde kwaliteitsniveau ‘conditieniveau 3 (redelijk). BOEI staat voor: B randveiligheid, O nderhoud gebouwen en installaties, E nergieprestatie en I nzicht in het voldoen aan wet en regelgeving. De controle op het onderhoud staat gelijk aan de NEN 2767 inspectie. Echter de onderdelen ‘brand, energie en inzicht aan het voldoen aan de wet,- en regelgeving’ zijn toegevoegd. De inspectie methodiek is landelijk uniform. De kostenramingen van de onderhoudsmaatregelen zijn op marktconformiteit getoetst. Het meerjaren inzicht in de kosten is daardoor betrouwbaar. Driejaarlijks vinden er herinspecties plaats. De jaarlijks uit te voeren onderhoudsmaatregelen vloeien voort uit deze inspecties. De inspectieresultaten worden eveneens gebruikt om het meerjaren onderhoudsplan te actualiseren.
In oktober 2022 heeft de raad het nieuwe beheerplan onderhoud gemeentelijke gebouwen 2023-2027 vastgesteld en in november 2022 de bijhorende begroting. In dat raadsvoorstel is reeds opgenomen om de drie voorzieningen als drie deelinvesteringsbudgetten in één onderhoudsvoorziening in de begroting onder te brengen.

Volume Conform onderhoudsplan
Voeding Stortingen in de onderhoudsvoorziening zijn  gebaseerd op het vastgestelde beheerplan.
Looptijd Onbepaalde looptijd. De voorziening wordt elke 5 jaar bezien bij de actualisatie van het beheerplan.

Besluit instelling Voorziening     RB 2009-096 Prorap 2009-II
Aard van de voorziening                Voorziening Middelen van derden

Programma              5. Centrumstad Venlo
Team                            Wonen en Leven

Doelstelling

• Instandhouding van de koopkracht van het Fonds Knecht-Drenth;
• Verdere uitbreiding van de collectie Knecht-Drenth.

Onderbouwing
Schenker geeft een collectie ter waarde van € 514.060 in bruikleen voor een periode van 20 jaar. Jaarlijks gaat 1/20 collectie direct in eigendom over aan de gemeente via een lijfrenteconstructie in natura. Daarnaast ontvangt de gemeente van de schenker een geldlening tot een bedrag van € 726.000. De gemeente is geen rente verschuldigd. Jaarlijks gaat 1/20 aandeel van het bedrag d.m.v. kwijtschelding van de geldlening via dezelfde lijfrenteconstructie eigendom over aan de gemeente. Vanaf 2020 zal de Stichting Museum van Bommel van Dam jaarlijks de beschikking krijgen over de rendementen uit dit Fonds, nadat een bedrag ter grootte van het percentage van inflatie van de munteenheid van het voorgaande jaar hierop door de Gemeente in mindering is gebracht. Dit rendement mag uitsluitend worden aangewend voor de verdere uitbreiding van de Collectie Knecht-Drenth Venlo (en niet voor conservering en restauratie). Het rendement dat in het ene jaar niet is besteed kan worden besteed in een volgend jaar.

Volume
Nadat de volledige lening is kwijtgescholden bedraagt de omvang van de voorziening maximaal € 726.000.
Voeding
Het aandeel van de geldlening dat jaarlijks eigendom wordt van de gemeente, wordt gestort in de voorziening. Het gaat om bedrag van € 36.300 per jaar gedurende een periode van 20 jaar met ingang van 2009. Daarnaast wordt jaarlijks het rendement dat behaald wordt op de geldlening van € 726.000 ter beschikking gesteld aan de Stichting Museum van Bommel van Dam.
Looptijd N.v.t.

Besluit instelling Voorziening   RB 2015-025 Jaarrekening 2014.
Aard van de voorziening               Voorziening middelen van derden.

Programma         2. Leefbaar Venlo
Team                        Realisatie en beheer openbare ruimte

Doelstelling
Om schommelingen in de tarieven te voorkomen.

Onderbouwing
Vanaf 2014 is de regelgeving met betrekking tot de verslaglegging van de rioolheffing en afvalstoffenheffing gewijzigd ten opzichte van voorgaande jaren. Naar aanleiding van de notitie riolering Commissie BBV november 2014 wordt de egalisatiereserve GRP+ ultimo 2014 omgezet naar een voorziening.

Notitie Riolering Commissie BBV
In de Gemeentewet (artikel 229 lid b1) staat dat de tarieven zodanig worden vastgesteld dat de geraamde baten van de rechten niet uitgaan boven de geraamde lasten ter zake (op begrotingsbasis dus). Uit fiscale jurisprudentie volgt dat opbrengsten uit rioolrechten ingezet moeten worden voor het rioolstelsel.

Op grond van de wijziging van het BBV van 25 juni 2013 worden bijdragen voor toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven onder de post voorzieningen, op een aparte (nieuwe) categorie verantwoord (BBV artikel 44 lid 1d). Overschotten die worden gerealiseerd op de exploitatie van riolering kunnen het gevolg zijn van achterstand in de uitvoering van vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven. Dergelijke overschotten kunnen niet ten gunste van de exploitatie c.q. algemene middelen worden gebracht, omdat dit geld is van de belastingbetaler wat de gemeente in de toekomst nog moet besteden aan vervangingsinvesteringen riolering. Deze bedragen moeten in de voorziening worden opgenomen. Op het moment dat de vervangingsinvestering daadwerkelijk wordt gedaan, moet het bedrag wat daarvoor is opgenomen in de voorziening in mindering worden gebracht op het geactiveerde bedrag aan investeringen met een economisch nut.

Overschotten die niet het gevolg zijn van tijdelijke verschillen met betrekking tot vervangingsinvesteringen kunnen betrekking hebben op:

• resultaten inzake groot onderhoud: Als een gemeente over een adequaat meerjaren onderhoudsplan beschikt en op basis hiervan een voorziening groot onderhoud heeft gevormd, worden resultaten die betrekking hebben op groot onderhoud toegevoegd dan wel minder onttrokken aan de voorziening groot onderhoud. Indien een gemeente geen voorziening voor groot onderhoud heeft gevormd, behoren de resultaten op groot onderhoud tot de overige resultaten (zie volgende bullet);
• overige resultaten, zoals efficiencyvoordelen of aanbestedingsresultaten: De overige resultaten worden (op grond van de Gemeentewet artikel 229 lid 1b) ten gunste van de exploitatie c.q. de algemene middelen verantwoord. Een gemeente kan dergelijke overschotten ook toevoegen aan een bestemmingsreserve (uiteraard alleen als hiertoe een raadsbesluit is genomen).

De balansposities met betrekking tot riolering luiden met ingang van 2014 als volgt:

• bestemmingsreserve (BBV artikel 43 lid 1b). Indien het gelden betreft die het resultaat zijn van gerealiseerde efficiencyvoordelen of aanbestedingsresultaten;
• voorziening groot onderhoud (BBV artikel 44 lid 1c). Indien het gelden betreft die geraamd zijn om in de toekomst te besteden aan groot onderhoud;
• voorziening toekomstige vervangingsinvesteringen (BBV artikel 44 lid 1d). Indien het gelden betreft die geraamd zijn om in de toekomst te besteden aan het vervangen van het rioolstelsel;
• van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden (BBV artikel 44 lid 2). Indien het gelden betreft die in de toekomst moeten worden besteed aan het rioolstelsel (“restcategorie).

Volume  Conform rioleringsplan.
Voeding Conform jaarlijks saldo baten en lasten.
Looptijd N.v.t.

Besluit instelling voorziening     RB 2018-067 Finrap 2018
Aard van de voorziening                Voorzieningen middelen van derden

Programma              Algemene middelen
Team                            Personeel en Organisatie

Doelstelling
Het vormen van een voorziening “reparatie derde jaar WW” met voeding uit de maandelijks ingehouden werknemerspremie (vanaf januari 2018).

Onderbouwing
De opbouw en de maximale duur van de WW-uitkering zijn per 1 januari 2016 verkort door wijzigingen in de Wet werk en zekerheid. In de Cao Gemeenten 2016 –2017 is afgesproken om deze versoberingen van de WW te repareren. Deze reparatie krijgt vorm door het invoeren van een reparatie-uitkering.

Deze reparatie-uitkering is opgenomen in hoofdstuk 10c van de Arbeidsvoorwaardenregeling gemeente Venlo.Om de reparatie-uitkering te bekostigen, wordt vanaf 1 januari 2018 een kostendekkende werknemerspremie geheven waarmee gemeenten zelf het derde jaar WW kunnen financieren. De werknemerspremie per 1 januari 2018 is vastgesteld op 0,1% van het salaris en de toegekende salaristoelage(n) en kan jaarlijks door het LOGA worden bijgesteld. De werknemerspremie wordt geheven van medewerkers die de AOW-gerechtigde leeftijd nog niet hebben bereikt tot het maximum-premieloon bedoeld in artikel 17 van de Wet financiering sociale verzekeringen.

Het advies van de VNG aan de werkgever is om de ingehouden werknemerspremie op te nemen in een voorziening op de gemeentebegroting, zodat helder is waar het derde jaar WW uit gefinancierd kan worden.

Volume Aangroei circa € 40.000 per jaar
Voeding Exploitatie 2018 en navolgende jaren
Looptijd Vanaf 2018.

Besluit instelling Voorziening   RB 2022- Jaarrekening 2022.
Aard van de voorziening               Voorziening middelen van derden.

Programma                                         2. Leefbaar Venlo
Team                                                     Realisatie en beheer openbare ruimte

Doelstelling
Om schommelingen in de tarieven te voorkomen.

Onderbouwing
Artikel 44, lid 2 BBV waarborgt dat bijdragen van de burger via tarieven in bepaalde gevallen specifiek gereserveerd blijven voor lasten behorende bij die activiteit van de gemeente. Met dit artikel kan de raad ook sturen op gelijkmatige ontwikkeling van tarieven door een egalisatievoorziening te vormen.

De gemeentelijke taak met betrekking tot afvalinzameling betreft diverse afvalstromen. Uitgangspunt is dat de tarieven voor afvalstoffenheffing gebaseerd zijn op maximaal 100% van de kosten. Beleidsuitgangspunt is dat ook de jaarrekening budgettair neutraal wordt afgesloten. Gelet hierop werden onder- en overschrijdingen van het budget afval tot met de egalisatiereserve afval verrekend. Ontwikkelingen binnen het product afval zijn divers, waardoor het realistisch ramen van kosten niet altijd gemakkelijk is. De afgelopen jaren is de eerder gevormde egalisatiereserve volledig benut en vervolgens opgeheven.

Conform de huidige notitie “Lokale heffingen (belastingen, heffingen en rechten)” van de Commissie BBV is het toegestaan om de bijdragen van derden (baten van de heffing) in te zetten ten behoeve van tariefegalisatie. De middelen worden dan gedoteerd aan een voorziening ex artikel 44, lid 2 BBV. Er moet extracomptabel worden aangetoond dat deze middelen binnen een redelijke termijn ingezet worden ter bestrijding van de lasten waarvoor een heffing is opgelegd. Dit gebeurt bij de jaarlijkse kostendekkendheidsanalyse in het begrotingsproces. Door het positieve jaarrekeningresultaat te storten in de Voorziening Egalisatie tarief Afval, kan in de volgende begrotingscyclus het saldo van de voorziening ingezet worden om stijging van het tarief afvalstoffenheffing te temperen zodat fluctuaties in tarieven beperkt kunnen blijven.

Volume  Het verschil tussen baten en lasten van het product afval inclusief toerekenbare BTW en overhead.
Voeding Conform jaarlijks saldo baten en lasten.
Looptijd  N.v.t.

Besluit instelling Voorziening   RB 2007-043 Jaarrekening 2006
Aard van de Voorziening               Voorzieningen overige

Programma              2. Leefbaar Venlo
Team                            Personeel en Organisatie

Doelstelling
Veiligstellen van de pensioenvoorziening voor de wethouders (vanaf pensioengerechtigde leeftijd).

Onderbouwing
Ingevolge artikel 44 van het BBV dient de gemeente een voorziening te treffen voor toekomstige pensioenverplichtingen van de wethouders (pensioenvoorziening bij het ABP is (thans) nog niet mogelijk). Vooruitlopend daarop is een deel van de in de voorziening gestorte gelden via de balans belegd in participaties van het zgn. Appa fonds van de BNG.

Volume Hoogte is afhankelijk van jaarlijkse uitkomst van de actuariële berekening.
Voeding

• Eventuele waardeoverdracht van elders opgebouwde pensioenaanspraken door wethouders.
• Benodigde (bij)storting op basis van actuariële berekening.
• I ngehouden pensioenpremie (=Appa premie) op het salaris van de wethouders.
• (boeking van tussenrekening balans naar voorziening vindt plaats bij de jaarafsluiting door cluster P en C).

Looptijd N.v.t.

Besluit instelling Voorziening   RB 2009-046 Jaarrekening 2009
Aard van de Voorziening              Voorzieningen overige

Programma                Algemene middelen
Team                            Financiën

Doelstelling
Deze voorziening dient ter zekerheid van mogelijke claims, voortvloeiende uit de transactie of rechtshandelingen van voor de verkoop van de aandelen Essent. Op dit moment kan geen inschatting gemaakt worden of het in deze BV opgenomen vermogen geheel aangewend zal moeten worden ter dekking van mogelijke claims. Dit is de reden waarom voor deze entiteit een 100% voorziening wordt opgenomen. Jaarlijks zal worden beoordeeld of deze voorziening mogelijk verlaagd kan worden wat mogelijk nog een bijdrage aan de boekwinst kan opleveren.

Onderbouwing
Op advies van Provincie Limburg is deze voorziening getroffen.

Volume Eenmalige storting van € 66
Voeding N.v.t.
Looptijd N.v.t.

Besluit instelling voorziening     RB 2015-025 Jaarrekening 2014
Aard van de voorziening                Voorzieningen overige

Programma         2. Leefbaar Venlo
Team                      Grondbedrijf en Vastgoed.

Doelstelling
Deze voorziening dient om alle lopende verplichtingen die resteren uit afgesloten grondexploitaties uit te kunnen voeren.

Onderbouwing
Grondexploitaties kennen vaak een restwerk (verplichting) wat nog uitgevoerd moet worden, terwijl het project voor de rest helemaal is afgerond. Om grondexploitaties niet nodeloos lang administratief open te houden, wordt dit als restwerk opgevoerd. In deze voorziening zijn al deze posten gebundeld.

Volume Per 31 december 2021 € 1.870.000.
Voeding N.v.t.
Looptijd Meerjarig.

Besluit instelling voorziening     RB 2015-051 Jaarrekening 2015
Aard van de voorziening                Voorziening overige

Programma              4. Welvarend Venlo
Team                            Grondbedrijf en vastgoed

Doelstelling
Dekking van verwachte financiële consequentie met betrekking tot gemeentelijke bijdrage aan het
Landschapsplan van DCGV na het bereiken van een akkoord over de vervlechting Greenport Venlo.

Onderbouwing
Conform het plan van aanpak programma Greenport Venlo is een principe-akkoord bereikt tussen de
provincie en de betrokken regiogemeenten over de vorming van één werklandschap voor Greenport
Venlo door middel van een vervlechting van de (grond)-exploitaties van Development Company
Greenport Venlo (DCGV), Trade Port Noord (TPN), Venlo GreenPark (VGP), Villa Flora en
Innovatoren. In dit kader is vastgesteld dat onze verplichtingen voor de tweede tranche van onze
bijdrage aan het landschapsplan van DCGV van maximaal € 2,5 miljoen nog van dekking moet
worden voorzien. Derhalve is hiervoor een voorziening getroffen te worden in de jaarrekening
2015.

Volume € 2.500.000.
Voeding Eenmalige voeding vanuit de jaarrekening 2015.
Looptijd N.v.t.

Besluit instelling voorziening   RB2020-037Jaarrekening 2019
Besluit wijziging voorziening   FinRap 2023
Aard van de voorziening   Voorzieningen overige

Programma              2. Leefbaar Venlo
Team                            Veiligheid en Wijkgericht Werken

Doelstelling
De Gemeente heeft verplichtingen op het vlak van functioneel leeftijd ontslag (FLO) voor het brandweerpersoneel bij de veiligheidsregio (VRLN).
Deze voorziening wordt gevormd om te kunnen voldoen aan toekomstige verplichtingen.

Onderbouwing
Eind september 2019 zijn er landelijke afspraken gemaakt over het overgangsrecht FLO. Deze nieuwe afspraken hebben consequenties omdat versneld wordt gespaard naar 225% van het netto inkomen op de leeftijd van 55 jaar. In de begroting is hier in de risico paragraaf melding van gemaakt. De FLO is een regeling op basis van netto loon afspraken. Op het moment dat de wetgeving op dit gebied veranderd is dit van invloed op de hoogte van deze voorziening.

Op basis van de huidige inzichten dient over de periode 2023 t/m 2027 € 2.994.000 betaald te worden.  De FLO regeling houdt op termijn (na 2043) op te bestaan waarbij er vanaf boekjaar 2037 sprake is van een sterke jaarlijkse kostenvermindering.

Volume € 3.000.000
Voeding Jaarrekening 2019 + periodiek op basis van geactualiseerde prognose
Looptijd Ultimo 2043

Besluit instelling voorziening     RB2020-037 Jaarrekening 2019

Aard van de voorziening                Voorzieningen overige

Programma              2. Leefbaar Venlo
Team                            Project- en procesmanagement

Doelstelling
Deze voorziening wordt ingesteld  ter dekking van de kosten die afgeboekt dienen te worden na overdracht van de woonwagenlocaties aan de woningcorporatie.

Onderbouwing
De herinrichting van 8 woonwagenlocaties (45 standplaatsen) is gericht op  een veilige en handhaafbare situatie, die voldoet aan geldende regelgeving en met de intentie  om de woonwagenlocaties in eigendom en beheer over te dragen aan Woonwenz. Bij overdracht  van het eigendom aan Woonwenz kunnen echter alleen de investeringen in de openbare ruimte geactiveerd worden. De overige investeringen zullen na aftrek van inkomsten bij overdracht van de locaties aan Woonwenz direct afgeboekt dienen te worden. Voor zeven van de acht woonwagenlocaties is reeds een overeenkomst met Woonwenz gesloten waarin de verkoopopbrengst reeds is vastgelegd. Daarmee is een verplichting aangegaan en is op basis van de gerealiseerde en nog te maken geraamde kosten een redelijke inschatting te maken van het verlies.

Volume Eenmalige storting van € 1.029.371
Voeding N.v.t.
Looptijd Tot het moment van overdracht van de overige woonwagenlocaties.

Besluit instelling voorziening   FinRap 2022
Aard van de voorziening                Voorzieningen Overige

Programma         Algemene Middelen
Team            Personeel & Organisatie

Doelstelling
Het vormen van een voorziening “verlofsparen” conform de BBV.

Onderbouwing
Sinds 1 januari 2022 kan de medewerker verlofsparen welke uit bronnen bestaat van enkel bovenwettelijke vakantie-uren. Deze bovenwettelijke vakantie-uren verjaren normaliter na 5 jaar. Door ze toe te voegen aan de verlofspaarmodule verjaren ze niet. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden conform de BBV.

Volume Conform en in lijn met de HRM verlofspaarmodule (Youforce)
Voeding Initiële storting jaarrekening/ exploitatie 2022, bijstellingen vanuit exploitatie in navolgende jaren
Looptijd Vanaf 2022