Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities is de derde doelstelling uit het treasurystatuut. Hier geven we met name invulling aan door te werken volgens het principe van integrale financiering. Dit betekent dat het totaal van investeringen wordt gefinancierd en er niet voor iedere investering een aparte lening wordt aangetrokken. De rentelasten hiervan worden vervolgens via een administratieve rekenrente omgeslagen naar de producten en maken vervolgens deel uit van de programma’s. Deze methode veroorzaakt minder administratieve lasten dan projectfinanciering. Daarnaast heeft integrale financiering met renteomslag een stabiliserend effect op de begroting.
Onderstaand renteschema geeft onder meer inzicht in de rentelasten externe financiering, het renteresultaat en de wijze van toerekening. In de rekening 2023 zijn de volgende rentebedragen verwerkt:
Renteschema | 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
a. | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 8.625 | ||||
b. | De externe rentebaten | -/- | 6.448 | |||
Saldo rentelasten en rentebaten | 2.177 | |||||
c1. | De rente die aan de grondexploitatie moet worden | |||||
doorberekend | -/- | 315 | ||||
c2. | De rente van projectfinanciering die aan het betreffende | |||||
taakveld moet worden toegerekend | -/- | 171 | ||||
c3. | De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een | |||||
specifieke lening voor is aangetrokken (= projectfinanciering), | ||||||
die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | +/+ | 171 | ||||
Niet via de omslagrente toe te rekenen rente | -/- | 315 | ||||
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 1.862 | |||||
d1. | Rente over eigen vermogen | 3.855 | ||||
d2. | Rente over voorzieningen | 537 | ||||
De aan taakvelden toe te rekenen rente | 6.254 | |||||
e. | De werkelijk aan taakvelden (programma's inclusief overzicht | |||||
Overhead) toegerekende rente (renteomslag) | -/- | 6.787 | ||||
Renteresultaat op taakveld treasury | 533 | |||||
Gemiddeld rentepercentage langlopende en kortlopende financieringen | 3,60% | |||||
Berekende omslagrente | 1,88% | |||||
Gehanteerde administratieve rekenrente | 2,00% |
De toe te rekenen rente aan de taakvelden moet worden toegerekend aan de boekwaarde van de integraal gefinancierde investeringen per 01-01-2023 van € 341 miljoen. Dit leidt tot een omslagrente van 1,88%. Doordat er 2,00% wordt doorbelast naar de producten ontstaat er een positief administratief financieringsresultaat van € 533.000. Het rentepercentage over de opgenomen langlopende én kortlopende leningen bedraagt in 2023 gemiddeld 3,60%.